天樞觀察：易見股份被九天集團(tuán)凈占用82.28億元，證監(jiān)會行政處罰落地，法律追責(zé)進(jìn)行中
來源：云南天樞玉衡
發(fā)布時間：2023-07-12
瀏覽次數(shù)：1512
2023年4月4日，易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰決定書》，鑒于易見股份2015年度至2018年度報告未如實披露實際控制人，同時2015年至2020年年度報告存在虛假記載，并且未按期披露2020年年度報告，對易見股份、實際控制人、公司董監(jiān)高及相關(guān)工作人員予以處罰。
本次行政處罰涉及的主體及其任職情況如下表所示：
一、易見股份違法違規(guī)事實
依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》和《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會對易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，根據(jù)冷天晴等當(dāng)事人的申請，中國證監(jiān)會于2022年10月20日舉行聽證會，聽取當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯意見。
本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，易見股份及其相關(guān)責(zé)任人存在以下違法事實：
（一）易見股份2015-2018年度報告未如實披露實際控制人
根據(jù)易見股份2015年至2018年年度報告及相關(guān)公告披露，2015年至2018年10月，易見股份控股股東為云南九天投資控股集團(tuán)有限公司；2018年10月，九天集團(tuán)將其持有的易見股份19.00％股份的表決權(quán)委托給云南有點肥農(nóng)業(yè)科技有限公司后，云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司持股29.4％被動成為易見股份控股股東，易見股份實際控制人變更為云南省滇中新區(qū)管委會；
2018年12月14日，九天集團(tuán)與有點肥科技解除表決權(quán)委托協(xié)議，改為出具放棄19.00％股份表決權(quán)的承諾函，僅保留19.11％股份的表決權(quán)，易見股份披露的控股股東仍為滇中發(fā)展、實際控制人仍為云南省滇中新區(qū)管委會。
經(jīng)查，2012年6月，九天集團(tuán)收購易見股份，成為易見股份控股股東。2015年6月26日，易見股份向九天集團(tuán)、滇中發(fā)展、云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司等7名特定對象非公開發(fā)行人民幣普通股8億股。定向增發(fā)完成后，九天集團(tuán)直接持股易見股份的比例為36.57%。有點肥科技由九天集團(tuán)實際控制，2018年10月至12月，九天集團(tuán)實際擁有的表決權(quán)股份仍然超過滇中發(fā)展，雖然九天集團(tuán)、有點肥科技聲稱充分認(rèn)可滇中發(fā)展的控股股東地位，不謀求上市公司控制權(quán)，但易見股份控股股東仍為九天集團(tuán)。冷天晴持有九天集團(tuán)36.83%股份，擔(dān)任總經(jīng)理實際負(fù)責(zé)九天集團(tuán)管理，為九天集團(tuán)實際控制人。
綜上，2015年至2018年9月、2018年10月至2018年12月，易見股份控股股東為九天集團(tuán)，實際控制人為冷天晴，易見股份未如實披露實際控制人。
（二）易見股份2015-2020年年度報告存在虛假記載
1．易見股份虛增銀行存款、應(yīng)收票據(jù)
2015年，易見股份通過偽造銀行回單，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓記錄及開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票入賬等方式，虛增應(yīng)收票據(jù)29.7915億元和銀行存款12.08436億元。
2017年，易見股份采用與2015年相同的手法，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓記錄，虛增應(yīng)收票據(jù)7.0692億元。
上述行為導(dǎo)致易見股份披露的2015年和2017年年度報告存在虛假記載。
2．易見股份虛增收入及利潤
2016年度至2020年度，易見股份利用之前開展過真實業(yè)務(wù)的核心企業(yè)以及有點肥科技等21家公司，通過私刻其他企業(yè)的公章、虛構(gòu)基礎(chǔ)購銷業(yè)務(wù)合同和單據(jù)、偽造代付款及保理業(yè)務(wù)合同等方式開展虛假供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)、虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)和虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤。
此外，2015年度至2020年度，易見股份為完成業(yè)績承諾，大量開展無商業(yè)實質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，并通過體外個人賬戶向貿(mào)易對手方支付貿(mào)易差、服務(wù)費、貼現(xiàn)息等費用，擴(kuò)大收入規(guī)模，粉飾經(jīng)營業(yè)績，虛增貿(mào)易收入和利潤。
（１） 易見股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)
易見股份以云南滇中供應(yīng)鏈管理有限公司、深圳市榕時代科技有限公司等為主體虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，虛構(gòu)基礎(chǔ)購銷關(guān)系，偽造合同、核心企業(yè)付款指令、銀行回單和商業(yè)承兌匯票等合同單據(jù)，虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，在2016年至2018年以代付款名義持續(xù)滾動將資金轉(zhuǎn)出給九天集團(tuán)，并虛增代付款業(yè)務(wù)服務(wù)費收入和利潤。
經(jīng)查，2016年至2019年，易見股份虛假代付款業(yè)務(wù)累計代付資金21,009,373,211.41元，各年虛假代付款業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費收入和利潤（虛增服務(wù)費收入金額與影響利潤總額金額一致）分別為475,428,999.81元、791,560,816.95元、606,029,348.11元、8,622,570.70元，分別占當(dāng)年合并報表營業(yè)收入總額的2.94%、4.96%、4.18%、0.06%，占當(dāng)年合并報表利潤總額的48.16%、66.54%、59.48%、0.99%。
（２） 易見股份開展虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)
易見股份通過下屬子公司深圳滇中商業(yè)保理有限公司、霍爾果斯易見區(qū)塊鏈商業(yè)保理有限公司、榕時代提供商業(yè)保理服務(wù)，以保理業(yè)務(wù)名義持續(xù)滾動將資金轉(zhuǎn)出給九天集團(tuán)，并虛增保理業(yè)務(wù)收入和利潤。
經(jīng)查，易見股份與51家房地產(chǎn)公司、有點肥科技等21家公司以及云南躍坦礦業(yè)有限公司、上海遠(yuǎn)暢國際貿(mào)易有限公司、上海東坦國際貿(mào)易有限公司、云南遠(yuǎn)暢投資有限公司、云南鴻實供應(yīng)鏈管理有限公司、上海今瑜國際貿(mào)易有限公司、廣東鉅太國際貿(mào)易有限公司、江蘇筑正實業(yè)有限公司、江蘇丹燦實業(yè)發(fā)展有限公司、福清耀點貿(mào)易有限公司、福州戀韻貿(mào)易有限公司、福州市鼓樓區(qū)嘉視貿(mào)易有限公司等公司的保理業(yè)務(wù)均為虛假業(yè)務(wù)。易見股份虛假保理業(yè)務(wù)的資金由九天集團(tuán)統(tǒng)籌使用。易見股份虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)涉及的核心企業(yè)均未開展過保理相關(guān)的基礎(chǔ)購銷業(yè)務(wù)。
經(jīng)統(tǒng)計，2016年至2020年，易見股份虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)賬面累計投放本金53,443,863,132.31元，確認(rèn)保理利息和服務(wù)費收入2,623,229,043.04元，產(chǎn)生利潤總額2,623,229,043.04元，截至2020年末賬面應(yīng)收保理款（本金）、應(yīng)收利息（保理利息）、應(yīng)收賬款（服務(wù)費）共8,817,871,542.90元。
（３） 易見股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)
2020年，易見股份通過下屬子公司滇中供應(yīng)鏈、貴州易見供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司、貴州易泓供應(yīng)鏈管理有限公司與有點肥科技等21家公司、江蘇佰匡納實業(yè)有限公司、貴州盤江電投天能焦化有限公司等發(fā)生虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)。
截至2020年末，虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)形成預(yù)付賬款余額4,271,549,342.36元。
（４） 易見股份開展無商業(yè)實質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)
2015年至2020年期間，易見股份以滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈為實施主體，先后建立多個貿(mào)易條線開展有色金屬等大宗商品的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，以銷售總額確認(rèn)收入，以采購總額結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，以銷售收入與采購成本的差額確認(rèn)利潤。
經(jīng)查，上述供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的部分大宗有色金屬條線業(yè)務(wù)無商業(yè)實質(zhì)，九天集團(tuán)還指使易見股份通過體外賬戶將購銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的價差返還給交易對手方，并向?qū)Ψ街Ц稑I(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費、貼現(xiàn)息等，實質(zhì)上虛增了易見股份的營業(yè)收入和營業(yè)利潤。
2015年至2020年，易見股份通過虛假供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入金額分別為4,441,377,299.56元、11,290,221,694.05元、10,924,558,571.90元、9,391,212,785.44元、9,774,075,527.29元、5,924,347,186.48元，虛增利潤金額分別為43,318,490.25元、54,871,041.21元、68,144,524.72元、42,637,067.43元、27,305,079.06元、25,351,098.89元。
綜上，2015年至2020年，易見股份以上各類虛假業(yè)務(wù)各年合計虛增收入分別為4,441,377,299.56元、11,919,663,519.42元、12,003,895,365.20元、10,469,873,593.76元、10,987,210,733.58元、6,428,643,331.81元，占各年度披露的營業(yè)總收入的比例分別為84.26%、73.68%、75.20%、72.18%、71.59%、66.16%；各年虛增利潤43,318,490.25元、684,312,866.58元、1,147,481,318.02元、1,121,297,875.75元、1,240,440,285.35元、-3,975,223,534.39元（考慮易見股份2020年自行計提的壞賬準(zhǔn)備），占各年度披露的利潤總額的比例分別為9.49%、69.33%、96.46%、110.06%、142.94%、33.07%；扣除虛增利潤后，2018年至2020年三年連續(xù)虧損。
易見股份的上述行為導(dǎo)致其披露的2015年至2020年年度報告存在虛假記載。
（三）易見股份未按期披露2020年年度報告
2021年4月30日，易見股份公告稱公司無法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計的2020年年度報告，公司股票將自2021年5月6日起停牌。2021年7月6日，易見股份披露2020年年度報告。
上述違法事實，有易見股份公告、情況說明、合同文件、賬務(wù)資料、銀行賬戶資料、銀行流水、銀行對賬單、當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)，足以認(rèn)定。
中國證監(jiān)會認(rèn)為，易見股份披露2015至2020年年度報告存在虛假記載和重大遺漏的行為，違反2005年《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、《證券法》第七十八條第二款“信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”、《證券法》第一百九十七條第二款“信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”的行為。
時任易見股份董事長、董事、總經(jīng)理冷天晴決策、組織實施財務(wù)造假，授意、指使易見股份開展虛假業(yè)務(wù)，虛增易見股份業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是易見股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
知悉并參與財務(wù)造假的時任易見股份資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人胡玉蘋，時任滇中供應(yīng)鏈財務(wù)部經(jīng)理、易見股份財務(wù)部副經(jīng)理、貴州供應(yīng)鏈財務(wù)總監(jiān)凡建，時任滇中供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)規(guī)劃部總經(jīng)理、易見股份產(chǎn)品研發(fā)與市場開發(fā)部總經(jīng)理、易見股份副經(jīng)理羅志洪，時任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理、貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事和法定代表人單德堂，時任易見股份總經(jīng)理吳江，時任易見股份副總經(jīng)理和首席風(fēng)險官、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、技術(shù)中心主任王躍華，時任易見股份董事長任子翔為易見股份信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
易見股份未按期披露2020年年度報告的行為，違反《證券法》第七十九條“上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司，應(yīng)當(dāng)......在每一會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)，報送并公告年度報告”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款“信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)”的行為。易見股份時任董事長楊復(fù)興是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
九天集團(tuán)作為易見股份2016至2018年度的控股股東，九天集團(tuán)的實際控制人冷天晴未如實披露易見股份的實際控制人，冷天晴授意、指使易見股份開展虛假業(yè)務(wù)、虛增收入和利潤。上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款規(guī)定的“指使”從事信息披露違法行為。
二、各方的申辯及申辯意見
（一）關(guān)于冷天晴授意、指使易見股份財務(wù)造假行為的陳述申辨意見
授意、指使易見股份財務(wù)造假系冷天晴個人，與九天集團(tuán)無關(guān)。冷天晴認(rèn)為易見股份財務(wù)造假系其個人指使，九天集團(tuán)并未通過冷天晴來授意、指使易見股份財務(wù)造假來體現(xiàn)單位意志，冷天晴沒有必要通過九天集團(tuán)來授意、指使易見股份財務(wù)造假，也沒有將易見股份財務(wù)造假的事情告知過九天集團(tuán)的其他股東。
經(jīng)復(fù)核，冷天晴作為九天集團(tuán)的實際控制人，未如實披露九天集團(tuán)的控制關(guān)系，冷天晴組織員工參與易見股份財務(wù)造假行為，中國證監(jiān)會對冷天晴的該項陳述申辯意見予以采納。
（二）關(guān)于冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪的陳述申辯意見
1．冷天晴作為易見股份年報虛假記載行為責(zé)任人的陳述申辯意見
（1）冷天晴不屬于易見股份2020年年度報告的信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，2021年2月，冷天晴因其他原因被監(jiān)察機(jī)關(guān)留置，而易見股份披露2020年年度報告的日期為2021年7月6日。因此，此時冷天晴既不負(fù)責(zé)、也未參與2020年年度報告虛假信息披露的違法行為，且在2020年年度報告披露前及時向易見股份和專案組報告。
（2）對冷天晴的同一違法行為給予兩次處罰，違反“一事不二罰”原則。
2．胡玉蘋的陳述申辯意見
胡玉蘋未以任何身份實際參與2020年年度報告虛假信息披露相關(guān)工作。2021年7月3日，胡玉蘋接受公安機(jī)關(guān)詢問，已向公安機(jī)關(guān)如實報告了易見股份歷年來業(yè)務(wù)和財務(wù)造假的全部事實。胡玉蘋積極配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，應(yīng)考慮從輕處罰。
3．凡建的陳述申辯意見
凡建對《行政處罰事先告知書》中2015年至2019年年度報告存在虛假記載和重大遺漏行為進(jìn)行處罰不持異議。凡建既未參與2020年年度報告虛假信息披露行為，又已履行了如實向有權(quán)機(jī)關(guān)報告的義務(wù)，最終年度報告的披露決定與其之前的行為也無因果關(guān)系，不應(yīng)對易見股份其他主管人員實施的虛假信息披露行為負(fù)責(zé)。同時，由于凡建屬于被動參與的次要人員，應(yīng)對其從輕、減輕處罰。
4．羅志洪的陳述申辯意見
羅志洪對《行政處罰事先告知書》中2015年至2019年年度報告存在虛假記載和重大遺漏行為進(jìn)行處罰不持異議。對2020年年度報告存在虛假記載和重大遺漏行為的處罰，已離崗一年的羅志洪，既未實質(zhì)參與虛假信息披露行為，又已履行了如實向有權(quán)機(jī)關(guān)報告的義務(wù)，最終年度報告的披露決定與其之前的行為無因果關(guān)系，羅志洪不應(yīng)對易見股份其他主管人員實施的虛假信息披露行為負(fù)責(zé)。由于羅志洪屬于被動參與的次要人員，應(yīng)對其從輕、減輕處罰。
經(jīng)復(fù)核，冷天晴承認(rèn)授意、指使易見股份財務(wù)造假，胡玉蘋、凡建、羅志洪均對2015年至2019年參與實施易見股份財務(wù)造假沒有異議。
冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪四人雖未簽署易見股份2020年年度報告，但2020年年度報告內(nèi)容中“2020年8月前的虛假保理業(yè)務(wù)和2020年12月前的虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)”，是冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪等人多年來實施財務(wù)造假造成的后果，均是由冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪指揮和實施。
在2020年年度報告披露前，冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪四人均未如實告知易見股份時任董監(jiān)高資金占用途徑、金額以及虛假業(yè)務(wù)的具體情況。
中國證監(jiān)會已充分考慮冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪的違法事實以及從事違法行為的地位與作用，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度作出行政處罰，因此，對冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪的陳述申辯意見不予采納。
另外，冷天晴組織員工參與易見股份財務(wù)造假行為，明顯超越了其作為上市公司董事長的職權(quán)，其作為九天集團(tuán)實際控制人實施的違法行為，與其作為上市公司董事長承擔(dān)易見股份信息披露違法責(zé)任是不同的，應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并不違反“一事不二罰”原則。對冷天晴的該項陳述申辯意見不予采納。
綜上，中國證監(jiān)會對冷天晴、胡玉蘋、凡建、羅志洪的陳述申辯意見不予采納。
（三）關(guān)于單德堂的陳述申辯意見
單德堂雖在一定時間內(nèi)擔(dān)任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理、貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事和法定代表人，但對易見股份的具體商業(yè)模式不清楚，沒有指使引導(dǎo)從事侵犯上市公司利益的活動。單德堂從未在易見股份領(lǐng)取任何薪資報酬，也未擔(dān)任任何職務(wù)或在易見股份業(yè)務(wù)崗位上工作過，其僅是易見股份下屬公司的工作人員。對于易見股份暴露的問題，單德堂不知情更沒有參與。
綜上，懇請根據(jù)單德堂的個人履職時段，跨越新老證券法，在處罰量度上給予分段考慮，酌情從輕處罰。
經(jīng)復(fù)核，單德堂于2015年9月任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理，2017年底任貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事、法定代表人，參與審批滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同評審和付款申請，參與聯(lián)系玉溪創(chuàng)博商貿(mào)有限公司條線業(yè)務(wù)，在玉溪創(chuàng)博商貿(mào)有限公司條線2019年至2020年的《費用申請表（現(xiàn)金卡）》的“煤礦（分公司）負(fù)責(zé)人意見”處簽過字。對單德堂的陳述申辯意見不予采納。
（四）關(guān)于吳江、王躍華的陳述申辯意見
1．吳江作為易見股份年報虛假記載行為責(zé)任人的陳述申辯意見
（1）吳江于2020年8月24日至2021年3月24日出任易見股份總裁，對于不在其任職期間發(fā)生的違法違規(guī)行為不應(yīng)負(fù)責(zé)。
（2）吳江明確反對易見股份開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)，并要求進(jìn)行剝離。
（3）供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)中采取還舊貸新行為是易見股份運行的唯一選擇，是吳江作為職業(yè)經(jīng)理人的商業(yè)判斷，且該行為并未增加易見股份的收入及利潤。四是已履行忠實勤勉盡責(zé)義務(wù)，對于供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)無商業(yè)實質(zhì)的事實并不知情也難以知情。
2．王躍華的陳述申辯意見
《行政處罰事先告知書》認(rèn)定的易見股份2015年至2018年年度報告信息披露違法的事實，與王躍華沒有關(guān)系。對于該違規(guī)事項王躍華沒有參與任何的策劃，且并不知悉有點肥科技公司由九天集團(tuán)控制，因此對于該項信息披露違規(guī)沒有責(zé)任，不應(yīng)被處罰。王躍華未參與易見股份的虛假交易，也沒有在知悉虛假信息披露的情況下參與虛假信息披露。在懷疑易見股份可能存在虛假交易后，已提議易見股份排查整改，拒絕審批并辭去總經(jīng)理職務(wù)。
經(jīng)復(fù)核，王躍華、吳江參與易見股份財務(wù)造假和信息披露違法行為的事實，有保理業(yè)務(wù)項目評審表、預(yù)付款業(yè)務(wù)審批單、詢問筆錄等證據(jù)證明。
王躍華于2017年10月知悉部分保理業(yè)務(wù)是“走賬業(yè)務(wù)”，在沒有開過項目評審會的情況下，在項目評審表上簽字審批。王躍華意識到這些業(yè)務(wù)對易見股份很危險，向冷天晴提出趕緊停下來，被冷天晴拒絕。2018年下半年開始，王躍華拒絕在項目評審表上簽字，并辭去總經(jīng)理職務(wù)，擔(dān)任易見股份副總經(jīng)理。王躍華簽署過虛假保理業(yè)務(wù)的項目評審表，客觀上已是參與易見股份財務(wù)造假的違法行為。
吳江的詢問筆錄和陳述申辯材料都承認(rèn)知道易見股份預(yù)付款業(yè)務(wù)沒有商業(yè)實質(zhì)，為了易見股份維持資金運轉(zhuǎn)，吳江在審批文件上簽字。吳江任職后，虛假保理業(yè)務(wù)雖然沒有延續(xù)，但虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)正是虛假保理業(yè)務(wù)的替代模式，吳江參與虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)的行為客觀上推遲了易見股份財務(wù)造假行為的全面暴露。此外，吳江于2020年3月知悉了九天集團(tuán)控制部分未披露關(guān)聯(lián)方的事實。吳江于2021年3月24日辭去易見股份的董事、總經(jīng)理職務(wù)，2020年度未按期披露年度報告的行為是發(fā)生在吳江辭去董事、總經(jīng)理職務(wù)之后，不宜認(rèn)定吳江應(yīng)對2020年度未按期披露年度報告的行為負(fù)責(zé)，對吳江的該項陳述申辯意見予以采納，對吳江未勤勉盡責(zé)行為的罰款由100萬元調(diào)減為80萬元。
綜上，中國證監(jiān)會對王躍華的陳述申辯意見不予采納，中國證監(jiān)會對吳江的陳述申辯意見部分不予采納。
（五）關(guān)于任子翔的陳述申辯意見
任子翔積極履職，勤勉盡責(zé)，未參與、不知悉財務(wù)造假。無財務(wù)專業(yè)背景，對易見股份蓄意造假無法識別，信賴會計師的專業(yè)判斷才簽字。任子翔系組織委派到易見股份工作，未在易見股份取薪等陳述申辯意見。未對其他簽字的董監(jiān)高進(jìn)行處罰，處罰不公平。
經(jīng)復(fù)核，任子翔于2018年10月至2020年8月兼任易見股份董事長，負(fù)責(zé)主持董事會工作、公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、融資等工作。任期內(nèi)對易見股份包含子公司在內(nèi)的整個公司體系負(fù)有管理責(zé)任，2019年2月以及2019年年度報告披露前，易見股份相關(guān)董事、高管多次向任子翔反映易見股份可能存在內(nèi)控缺陷、巨額資金占用、保理業(yè)務(wù)存疑的情況，任子翔一直未對上述問題作出有效應(yīng)對，還制止相關(guān)董事在2019年度報告審議時投棄權(quán)票。因此，中國證監(jiān)會對任子翔的陳述申辯意見不予采納。
（六）關(guān)于楊復(fù)興的陳述申辯意見
1. 原實控人冷天晴多年來組織實施易見股份財務(wù)造假，是易見股份2020年年度報告未能按期披露的根本原因。
2. 受組織委派到易見股份做風(fēng)險處置工作，接受工作專班領(lǐng)導(dǎo)，勤勉盡責(zé)，積極主動揭示風(fēng)險及線索，讓投資者獲得真實、準(zhǔn)確、完整的信息，不存在不按時披露年報的主觀故意。
經(jīng)復(fù)核，楊復(fù)興系工投集團(tuán)委派到易見股份，于2021年1月21日擔(dān)任易見股份董事長，負(fù)責(zé)易見股份的整體運營。易見股份未按期披露2020年年度報告，易見股份時任董事長楊復(fù)興是直接負(fù)責(zé)的主管人員。因此，中國證監(jiān)會對楊復(fù)興的陳述申辯意見不予采納。
三、處罰結(jié)果
（一）對易見股份未按規(guī)定披露年報行為給予警告，并處以50萬元的罰款；對易見股份披露年報虛假記載行為責(zé)令改正，給予警告，并處以1,000萬元的罰款，對易見股份罰款合計1,050萬元；
（二）對冷天晴給予警告，并處以500萬元的罰款；
（三）對胡玉蘋、凡建、羅志洪給予警告，并分別處以150萬元的罰款；
（四）對王躍華、單德堂給予警告，并分別處以100萬元罰款；
（五）對吳江、任子翔給予警告，并分別處以80萬元的罰款；
（六）對楊復(fù)興給予警告，并處以20萬元的罰款。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第三款，中國證監(jiān)會決定：
對冷天晴給予警告，并處以30萬元的罰款。
綜上，對冷天晴罰款合計530萬元。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
四、易見股份的其他立案調(diào)查進(jìn)展情況
根據(jù)易見股份公告《易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司關(guān)于立案調(diào)查進(jìn)展暨風(fēng)險提示的公告》（2023-008）顯示，此前易見股份原控股股東九天控股來函確認(rèn)，對公司及子公司構(gòu)成資金占用并承諾還款。
截至2022年9月30日，易見股份應(yīng)收九天控股關(guān)聯(lián)債權(quán)余額130.47億元，沖減虛增利潤48.19億元后，九天控股占用易見股份資金余額為82.28億元。而此筆應(yīng)收九天控股的關(guān)聯(lián)債權(quán)能否獲得清償存在重大不確定性。
此外，易見股份及子公司累計訴訟、仲裁案件金額為22.30億元及相關(guān)利息等，其中易見股份已判決敗訴的案件涉案金額為2.86億元及相關(guān)利息等，并已導(dǎo)致公司部分銀行賬戶、子公司股權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)被凍結(jié)。
五、相關(guān)責(zé)任人紛紛被追究責(zé)任
據(jù)昆明市紀(jì)委監(jiān)委消息：日前，昆明市紀(jì)委監(jiān)委、滇中新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察工委對云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委書記、董事長納菲嚴(yán)重違紀(jì)違法問題進(jìn)行了立案審查調(diào)查。
經(jīng)查，納菲理想信念喪失，宗旨意識淡漠，不按規(guī)定向組織報告重大事項，情節(jié)較重；無視中央八項規(guī)定精神，違規(guī)收受禮品禮金、接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請和旅游活動安排；在組織進(jìn)行談話、函詢時，不如實向組織說明問題；違規(guī)兼職領(lǐng)取獎金；不正確履行工作職責(zé)，造成不良影響；與他人發(fā)生不正當(dāng)性關(guān)系，造成不良影響；濫用職權(quán)肆意妄為，造成國有公司嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受特別重大損失；無視黨紀(jì)國法，大肆斂財，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，收受他人所送巨額財物；醉酒后駕駛機(jī)動車。
納菲嚴(yán)重違反黨的政治紀(jì)律、中央八項規(guī)定精神、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律、生活紀(jì)律，構(gòu)成嚴(yán)重職務(wù)違法并涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪、危險駕駛罪，且在黨的十八大甚至十九大后仍不收斂、不收手、不知止，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，應(yīng)予嚴(yán)肅處理。依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)昆明市紀(jì)委常委會會議研究并報昆明市委批準(zhǔn)，決定給予納菲開除黨籍處分；由昆明市監(jiān)委給予其開除公職處分；收繳其違紀(jì)違法所得；將其涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪問題移送檢察機(jī)關(guān)依法審查起訴，所涉財物一并移送。
（二）云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原副總經(jīng)理蘇麗軍嚴(yán)重違紀(jì)違法被開除黨籍和公職
據(jù)昆明市紀(jì)委監(jiān)委消息：日前，昆明市紀(jì)委監(jiān)委、滇中新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察工委對云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原副總經(jīng)理蘇麗軍嚴(yán)重違紀(jì)違法問題進(jìn)行了立案審查調(diào)查。
經(jīng)查，蘇麗軍喪失理想信念，背離初心使命，目無黨紀(jì)國法，無視中央八項規(guī)定精神，違規(guī)收受禮品；違背組織原則，隱瞞不報個人有關(guān)事項；向管理服務(wù)對象借款，利用職權(quán)為親屬謀取利益；違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融資，造成不良影響；濫用職權(quán)，造成國有公司嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受特別重大損失；貪欲膨脹，利用職務(wù)便利，為相關(guān)企業(yè)謀取利益，收受他人所送巨額財物。
蘇麗軍嚴(yán)重違反中央八項規(guī)定精神、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律，構(gòu)成嚴(yán)重職務(wù)違法并涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪，且在黨的十八大甚至十九大后仍不收斂、不收手、不知止，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，應(yīng)予嚴(yán)肅處理。依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)昆明市紀(jì)委常委會會議研究并報昆明市委批準(zhǔn)，決定給予蘇麗軍開除黨籍處分；由昆明市監(jiān)委給予其開除公職處分；收繳其違紀(jì)違法所得；將其涉嫌犯罪問題移送檢察機(jī)關(guān)依法審查起訴，所涉財物一并移送。
（三）云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委委員、副董事長闞友鋼接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查
據(jù)云南省紀(jì)委監(jiān)委消息：云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委委員、副董事長闞友鋼涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法，目前正接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。
闞友鋼簡歷如下：
闞友鋼，男，漢族，1964年4月出生，河北灤縣人，碩士研究生學(xué)歷，1988年7月參加工作，1986年7月加入中國共產(chǎn)黨。
1988年7月至1995年4月，國家外經(jīng)貿(mào)部計算中心干部；
1995年4月至2002年8月，歷任省鐵路總公司亞洲開發(fā)銀行技術(shù)援助協(xié)調(diào)委員會辦公室副主任、涉外工程部副部長、經(jīng)營處副處長、涉外處副處長、涉外處處長、副總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理辦公室主任、總經(jīng)理助理等職；
2002年8月至2004年9月，任省電子工業(yè)總公司副總經(jīng)理；
2004年9月至2008年2月，任省國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司副總經(jīng)理；
2008年2月至2011年6月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司副總經(jīng)理（管理體制調(diào)整前）；
2011年6月至2016年12月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委委員、副總裁；
2016年12月至2018年3月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委委員、副董事長；
2018年3月至2020年10月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有任公司黨委委員、副董事長（省委管理）；
2020年10月至今，省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司保留省管企業(yè)副職待遇。
0871-63190078